Списание налога

Когда списывается налог
Как списывается налог, когда закончился налоговый период
Как списывается налог с дивидендов и дохода от обратного выкупа акций
Как списывается налог с купонов и дохода от погашения облигаций
Как списывается налог, если вы расторгаете соглашение
Как списывается налог при выводе рублей
Как списывается налог при выводе иностранной валюты
Что случится, если на счете не хватает денег для уплаты налога
Что такое материальная выгода

Когда списывается налог

Если вы получите прибыль, мы сами рассчитаем и удержим налоги:

когда закончится налоговый период — календарный год. Обычно это происходит в первые рабочие дни после новогодних праздников, но не позднее 31 января;
когда на брокерский счет придут дивиденды и купоны, кроме дивидендов от иностранных эмитентов до 01.01.2024 г.;
когда вы получите на текущий счет дивиденды и купоны от российских эмитентов;
когда будете выводить деньги и ценные бумаги со счета до того, как завершится налоговый период;
если расторгнете договор на брокерское обслуживание.

Налог за прошедший год рассчитывается и списывается до конца января следующего года. Налог за прошедший год рассчитывается и списывается до конца января следующего года. Налог за 2025 год спишется с 12 по 22 января 2026 года.

Как списывается налог, когда закончился налоговый период

Если за год у Вас был доход по инвестициям, то налог спишется в январе года, который следует за отчетным. Точная дата, когда спишется налог, устанавливается для каждого года отдельно — она становится известна ближе к концу года. Налог за 2025 год спишется с 12 по 22 января 2026 года.

Мы списываем налог с рублевого остатка на брокерском счете. Списывать можем не только за один раз, но и частями — по мере поступления денег на счет. Если у вас есть несколько субсчетов, мы можем списать налог с любого из них, где есть свободные рубли.

Если вы пользовались маржинальным кредитованием, то деньги сначала пойдут на погашение долга, а потом — на налоги.

Если на брокерском счете не хватит денег для оплаты налога, вам придется заплатить НДФЛ — до 1 декабря года, который следует за отчетным.

Как списывается налог с дивидендов и дохода от обратного выкупа акций

Если вы получаете дивиденды по акциям российских организаций, то налог будет:

для налоговых резидентов РФ — 13 % на доходы до 2.4 млн в год, 15 % — на сумму дохода свыше 2.4 млн ₽ в год;
для нерезидентов РФ — 15 %.

Если Вы получаете дивиденды по акциям иностранных организаций, то налог будет:

для налоговых резидентов РФ — 13 % на доходы до 2.4 млн в год, 15 % — на сумму дохода свыше 2.4 млн ₽ в год. При расчете Банк учтет сумму налога, удержанного эмитентом при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения;
для нерезидентов РФ – декларируется клиентом самостоятельно в стране налогового резидентства.

Когда банк сам рассчитает и спишет налог:

Вам начислили дивиденды от российских эмитентов на брокерский и банковский счета.
Вы получили доход от обратного выкупа акций иностранных эмитентов на брокерский счет.
Вам начислили дивиденды от иностранных эмитентов на брокерский и банковский счета начиная с 01.01.2024 г.

Мы спишем налог с дивидендов в день, когда они придут на ваш счет.

Когда вам нужно самостоятельно заплатить налог:

Вы получили доходы от обратного выкупа акций российских эмитентов на брокерский и банковский счета, за исключением доходов по сделкам выкупа Банком собственных акций у физических лиц, в отношении которых Банк признается налоговым агентом.
Вы получили доходы от обратного выкупа акций иностранных эмитентов на банковский счет.
Вам выплатили дивиденды от иностранных эмитентов на брокерский и банковский счета до 31.12.2024 включительно, и Вы не являетесь налоговым резидентом РФ.

Важно: российские компании, которые зарегистрированы за рубежом, считаются иностранными эмитентами. Налоги с доходов по их ценным бумагам считаются и списываются так же, как и по бумагам других иностранных эмитентов.

Также международные компании, которые зарегистрированы согласно федеральному закону от 03.08.2018 N 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах», считаются российскими организациями — в сфере налогов.

Как списывается налог с купонов и дохода от погашения облигаций

С купонов по облигациям нужно платить налог:

для налоговых резидентов РФ — 13 % на доходы до 2.4 млн в год, 15 % — на сумму дохода свыше 2.4 млн ₽ в год;
для нерезидентов РФ — 30 %.

Когда банк сам рассчитает и спишет налог:

Вам выплатили купоны от российских эмитентов на банковский и брокерский счета.
Вы получили доход от частичного и полного погашения облигаций российских эмитентов на брокерский счет в отношении налоговых резидентов РФ.
Вам выплатили купоны от иностранных эмитентов на брокерский счет.
Вы получили доход от частичного и полного погашения облигаций иностранных эмитентов на брокерский счет в отношении налоговых резидентов РФ.

Когда вам нужно самостоятельно заплатить налог:

Вы получили доход от частичного и полного погашения облигаций российских эмитентов на банковский счет в отношении налоговых резидентов РФ.
Вам выплатили купоны от иностранных эмитентов на брокерский и банковский счет.
Вы получили доход от частичного и полного погашения облигаций иностранных эмитентов на брокерский и банковский счет в отношении налоговых резидентов РФ.

Налог с дохода от еврооблигаций. Не нужно платить налог на доходы от изменения курса валют, когда вы продаете еврооблигации Минфина — или когда они погашаются.

Как рассчитывается налог на доходы от еврооблигаций РФ:

налоговая база считается в рублях;
доход в валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату, когда вы получили доход. Из доходов вычитаются расходы на покупку этих еврооблигаций, которые пересчитываются в рубли по курсу Банка России — также на дату, когда вы получили доход.

Как считаются налоги с купонного дохода, если их выплачивают на брокерский счет:

Купонный доход, который вы получили за календарный год, включается в доходы по операциям с ценными бумагами.
Если купон выплачивается по расписанию, налоговая база определяется исходя из всей суммы выплаченного купона. С 01.01.2024 г. сумма уплаченного купона включается в расходы при выплате первого после приобретения купона, в случае, если он выплачен после 01.01.2024г.
Когда вы продаете облигацию или она погашается, сумма накопленного купонного дохода, которую вы заплатили при покупке бумаги, учитывается в расходах, если ранее не учтена при выплате купона от эмитента. Сумма накопленного купонного дохода, которую вы получили при продаже, учитывается в доходах.
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Например, за доход за январь — 2 000 ₽, за февраль — 500 ₽. Налог за январь будет рассчитываться с 2 000 ₽, а за февраль уже с 2 500 ₽ — суммы дохода за январь и февраль.
Налог, который рассчитывается нарастающим итогом, уменьшается на суммы уже списанного налога с начала года.

Как списывается налог, если вы расторгаете соглашение

Если за год у вас был доход по инвестициям, мы в дату расторжения соглашения исчислим и удержим налог из суммы свободного остатка в рублях на брокерском счете. Если денег на брокерском счете недостаточно, вы можете пополнить брокерский счет или заплатить налог самостоятельно — также до 1 декабря года, который следует за отчетным.

Как списывается налог при выводе рублей

Если у вас есть начисленный налог на доходы от инвестиций, брокер как ваш налоговый агент сам рассчитает и спишет его, когда вы будете выводить деньги.

Налог спишут с остатка денег на счете или суммы вывода.

Если сумма налога, рассчитанного с финансового результата нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств, налог исчисляется и уплачивается с суммы текущей выплаты по ставке 13% или 15% – у налоговых резидентов РФ, по ставке 30% у налоговых нерезидентов РФ.

Если на счете хватает денег, тогда вы сможете вывести всю указанную сумму и заплатить налог с остатка на брокерском счете. Например, свободный остаток в рублях на брокерском счете — 11 000 ₽. Вы выводите 3 000 ₽, при этом вы должны заплатить налог с дохода — 4 000 ₽. Поскольку сумма налога превышает сумму вывода, то будет удержан налог 13% от суммы вывода. На банковский счет поступит 3 000 ₽, с брокерского счета спишется 3 390 руб. Остаток задолженности по налогу составит 3 610 руб.
Если свободного остатка не хватает, налог вычтут из суммы вывода. Например, свободный остаток в рублях на брокерском счете — 3 100 ₽. Вы выводите 3 000 ₽, при этом вы должны заплатить налог с дохода — 4 000 ₽. Поскольку сумма налога превышает сумму вывода, то будет удержан налог 13% от суммы вывода. На банковский счет поступит 2 710,00 ₽. С брокерского счета спишется 3 100 руб. Остаток задолженности по налогу составит 3 610 руб.

Если сумма налога, рассчитанного с финансового результата нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств, то налог исчисляется и уплачивается с суммы финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом. Тогда налог спишется полностью.

Если на счете хватает денег, тогда вы сможете вывести всю указанную сумму и заплатить налог полностью с остатка на брокерском счете. Например, свободный остаток в рублях на брокерском счете — 11 000 ₽. Вы выводите 3 000 ₽, при этом вы должны заплатить налог с дохода — 2 000 ₽. На банковский счет поступит 3 000 ₽. С брокерского счета спишется 5 000 руб. Текущая задолженность по налогам будет погашена полностью.
Если свободного остатка не хватает, налог спишут с суммы вывода полностью. Например, свободный остаток в рублях на брокерском счете — 4 000 ₽. Вы выводите 3 000 ₽, при этом вы должны заплатить налог с дохода — 2 000 ₽. На банковский счет поступит 2 000 ₽. С брокерского счета спишется 4 000 руб. Текущая задолженность по налогам будет погашена полностью.

Важно: если вы выводите рубли в кредит, налог всегда списывается с выводимой суммы.

Если вы пользовались маржинальным кредитованием, то деньги сначала пойдут на погашение долга, а потом — на налоги.

Как списывается налог при выводе иностранной валюты

Если сумма налога, рассчитанного с финансового результата нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств, то налог исчисляется и уплачивается с суммы финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом. Исчисленный налог будет удерживаться за счет свободного остатка средств на брокерском счете в рублях.

Когда свободных рублей на брокерском счете достаточно, чтобы заплатить налог, он списывается полностью. Когда свободных рублей не хватает, появляется налоговая задолженность — когда на брокерском счете появятся рубли, мы спишем их, чтобы погасить долг.

Если сумма налога, рассчитанного с финансового результата нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств, налог исчисляется и уплачивается с суммы текущей выплаты по ставке 13% или 15% – у налоговых резидентов РФ, по ставке 30% у налоговых нерезидентов РФ.

Важно: если вы выводите рубли в кредит, налог всегда списывается из выводимой суммы.

Если вы пользовались маржинальным кредитованием, то деньги сначала пойдут на погашение долга, а потом — на налоги.

Что случится, если на счете не хватает денег для уплаты налога

Если на счете будет недостаточно денег для уплаты налога, мы вас предупредим по электронной почте.

Важно: брокер списывает налог только с рублевого остатка на брокерском счете. Чтобы брокер заплатил за вас налог, нужно пополнить счет до середины января.

Каждый год определяется точная дата, до которой нужно пополнить счет. Налог за 2025 год спишется с 12 по 22 января 2026 года, поэтому пополнить счет нужно в этот период.

Что такое материальная выгода

С 1 января 2024 года в силу вступили изменения налогового законодательства (ст. 212 НК РФ), предусматривающие налогообложение материальной выгоды при приобретении ценных бумаг по цене ниже рыночной.

Это возможно в следующих сценариях:

приобретение заблокированных иностранных бумаг вне биржи;
покупка ценных бумаг в нерабочие биржевые дни (выходные, праздники);
участие в первичном/вторичном размещении, если биржевая цена в день сделки превышает цену покупку (исключение — ОФЗ и муниципальные бумаги);
покупка ЗПИФ вне биржи по цене ниже расчётной стоимости;
корпоративные действия (например, обмен депозитарных расписок на акции).

Для резидентов РФ ставка составляет 13% или 15% (в зависимости от общего годового дохода) и применяется к разнице между минимальной рыночной ценой на бирже в день покупки и фактической ценой покупки.

Как определяется рыночная цена?

Для биржевых ценных бумаг — это минимальная цена сделки на организованном рынке в день покупки.

Пример: инвестор купил АДР на внебиржевом рынке за 2500 ₽ за штуку, тогда как минимальная биржевая цена в этот день составила 3100 ₽.

Материальная выгода: 3100 − 2500 = 600 ₽.

НДФЛ: 600 × 13% (или 15%) = 78 (или 90) ₽.

Для небиржевых ценных бумаг — расчётная цена с учётом допустимых колебаний.

При двойной листинговой площадке (российская и зарубежная биржа) — берётся наименьшая из рыночных цен. Важный нюанс: в налоговом учёте затраты на покупку корректируются до рыночного уровня. Последствия при продаже:

Цена выросла — налог начисляется на разницу между рыночной ценой продажи и скорректированной стоимостью приобретения.
Цена упала — налог на материальную выгоду сохраняется, но убыток может уменьшить налогооблагаемую базу по другим ценным бумагам.

Когда удерживается налог на материальную выгоду

Налог рассчитывается при покупке, и удерживается в следующих случаях:

при выводе денег с брокерского счёта;
по итогам календарного года;
в момент закрытия брокерского счёта.

Как влияет материальная выгода на налоговую базу при продаже

Материальная выгода уменьшает налогооблагаемую базу при продаже бумаги, но только при соблюдении 3 условий:

Налог на материальную выгоду удержан (не просто рассчитан).
Продана та же ценная бумага, по которой был удержан налог.
Перерасчёт производится по итогам года.

Пример:

Покупка:1000 ₽ (рыночная цена 1400 ₽).

Материальная выгода: 400₽; налог: 400 × 13% = 52 ₽.

Продажа: 2000 ₽.

Итоговый финансовый результат: 2000 − 1000 − 400 = 600 ₽.

Налог с продажи: 600 × 13% = 78 ₽.

Общая налоговая нагрузка: 52 + 78 = 130 ₽.

Сальдируется ли доход по материальной выгоде с убытками

Доход по материальной выгоде (код 2640) не взаимозачитывается с убытками по обращающимся и необращающимся ценными бумагам (коды 1530 и 1531).

Банк ВТБ (ПАО) (Банк ВТБ). Генеральная лицензия Банка России № 1000. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 040—06492—100000, выдана: 25.03.2003 г. Сведения о Банке ВТБ внесены в единый реестр инвестиционных советников решением Банка России от 24.12.2018. Банк ВТБ является членом Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР) по виду профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг: инвестиционное консультирование. Подробнее.

Информация о финансовых инструментах (информационный документ) по ссылке